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법인세법시행규칙 [기획재정부령 제1146호, 2025-10-31] 제82조(서식) ①법인세 및 법인세에 부가되는 농어촌특별세의 신고 및 납부에 관한 서식은 다음 각 호와 같다. 이 경우 영 제97조제5항제1호에 따른 세무조정계산서 부속서류는 제4호, 제5호, 제6호, 제6호의2, 제7호부터 제13호까지, 제15호 및 제16호, 제16호의2, 제17호부터 제29호까지, 제32호부터 제35호까지, 제37호부터 제40호까지, 제40호의2, 제41호부터 제44호까지, 제44호의2 및 제44호의3, 제45호부터 제50호까지, 제50호의2, 제50호의4, 제52호부터 제56호까지의 서류 중 해당 법인과 관련된 서류로 한다. <개정 2024. 3. 22.>1. 영 제97조제2항의 규정에 의한 별지 제1호서식의 법인세 과세표준 및 세액신고서 2. 「농어촌특별세법」 제7조의 규정에 의한 별지 제2호서식의 농어촌특별세 과세표준 및 세액신고서 3. 영 제97조제4항에 따른 별지 제3호서식의 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 3의2. 영 제97조제11항에 따른 별지 제3호의2서식(1)부터 별지 제3호의2서식(4)까지의 표준재무상태표 3의3. 영 제97조제11항에 따른 별지 제3호의3서식(1) 및 별지 제3호의3서식(2)의 표준손익계산서, 별지 제3호의3서식(3)의 부속명세서와 별지 제3호의3서식(4)의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서 4. 별지 제4호서식의 최저한세조정계산서 5. 별지 제5호서식의 특별비용조정명세서 6. 별지 제6호서식의 비과세소득명세서 6의2. 별지 제6호의2서식에 의한 익금불산입조정명세서 7. 별지 제7호서식의 소득공제조정명세서 8. 별지 제8호서식의 공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑)(을) 9. 별지 제9호서식의 가산세액계산서 10. 별지 제10호서식의 원천납부세액명세서(갑)(을) 11. 삭제 <2022. 3. 18.> 12. 별지 제12호서식의 농어촌특별세 과세표준 및 세액조정계산서 13. 별지 제13호서식의 농어촌특별세과세대상감면세액합계표 14. 삭제 <2002. 3. 30.> 15. 별지 제15호서식의 소득금액조정합계표 16. 별지 제16호서식의 수입금액조정명세서 16의2. 영 제17조의2제6항에 따른 별지 제16호의2서식의 수입배당금액명세서 16의3. 영 제18조제4항에 따른 별지 제16호의3서식의 외국자회사 수입배당금액 명세서 17. 별지 제17호서식의 조정후수입금액명세서 18. 별지 제18호서식의 임대보증금등의 간주익금조정명세서 19. 별지 제19호서식의 가지급금등의 인정이자조정명세서(갑)(을) 20. 영 제33조의 규정에 의한 별지 제20호서식의 감가상각비조정명세서 21. 별지 제21호서식의 기부금조정명세서 22. 영 제37조제4항에 따른 별지 제22호서식의 기부금명세서 23. 별지 제23호서식의 기업업무추진비 조정명세서(갑)(을) 24. 영 제41조제2항제2호 또는 이 규칙 제79조제10호에 따른 별지 제24호서식의 경비등의 송금명세서 25. 별지 제25호서식의 건설자금이자조정명세서 26. 별지 제26호서식의 업무무관부동산등에 관련한 차입금이자조정명세서(갑)(을) 27. 영 제56조제9항의 규정에 의한 별지 제27호서식의 고유목적사업준비금조정명세서(갑)(을) 28. 영 제57조제6항, 제58조제5항 및 제59조제3항에 따른 별지 제28호서식의 책임준비금(비상위험준비금, 해약환급금준비금) 명세서 29. 영 제50조의2제14항에 따른 별지 제29호서식의 업무용승용차 관련비용 명세서 30. 삭제 <2001. 3. 28.> 31. 삭제 <2011. 2. 28.> 32. 영 제60조제5항에 따른 별지 제32호서식의 퇴직급여충당금조정명세서 33. 영 제44조의2제5항에 따른 별지 제33호서식의 퇴직연금부담금 조정명세서 34. 영 제19조의2제8항 및 영 제61조제5항에 따른 별지 제34호서식의 대손충당금 및 대손금조정명세서 또는 이를 준용하여 작성한 영 제63조제5항에 따른 구상채권상각충당금조정명세서 35. 영 제64조제8항, 영 제65조제5항 및 영 제66조제4항의 규정에 의한 다음 각목의 조정명세서 또는 사용계획서 가. 별지 제35호서식의 국고보조금등·공사부담금·보험차익상당액 손금산입조정명세서 및 별지 제35호의2서식의 보조금 등 수취명세서 나. 별지 제36호서식의 국고보조금등사용계획서 또는 공사부담금사용계획서 다. 별지 제37호서식의 보험차익사용계획서 36. 삭제 <2002. 3. 30.> 37. 영 제74조제6항 및 영 제75조제2항의 규정에 의한 별지 제39호서식의 재고자산평가조정명세서 또는 유가증권평가조정명세서 38. 영 제76조제7항에 따른 별지 제40호서식의 화폐성외화자산등 평가차손익조정명세서(갑)(을) 39. 영 제78조의2제4항에 따른 별지 제41호서식의 재고자산평가차익 익금불산입신청서 39의2. 영 제78조의3제6항에 따른 별지 제41호의2서식의 전환이익 익금불산입신청서 40. 영 제80조제3항 전단에 따른 별지 제42호서식의 합병과세특례신청서 40의2. 영 제82조제3항 전단 및 제83조의2제3항 전단에 따른 별지 제42호의2서식의 분할과세특례신청서 41. 영 제84조제12항에 따른 별지 제43호서식의 물적분할과세특례신청서 41의2. 삭제 <2010. 6. 30.> 42. 별지 제44호서식의 자산교환에 따른 양도차익의 손금산입조정명세서 43. 별지 제45호서식의 국제선박양도차익의 손금산입조정명세서 44. 영 제84조의2제16항에 따른 별지 제43호의2서식의 현물출자과세특례신청서 44의2. 영 제80조제3항 후단, 제80조의4제10항, 제82조제3항 후단, 제82조의4제9항, 제83조의2제3항 후단에 따른 별지 제46호서식(갑)의 자산조정계정 명세서(갑) 및 별지 제46호서식(을)의 자산조정계정명세서(을) 44의3. 영 제84조제12항 및 제84조의2제16항에 따른 별지 제46호의2서식의 자산의 양도차익에 관한 명세서(갑)(을) 45. 별지 제47호서식의 주요계정명세서(갑)(을) 46. 별지 제48호서식의 소득구분계산서 47. 별지 제49호서식의 지점유보소득금액계산서(법 제96조의 규정에 의한 과세대상이 되는 외국법인에 한한다) 48. 별지 제50호서식의 자본금과 적립금조정명세서(갑)(을)(병) 49. 별지 제51호서식의 중소기업 등 기준검토표 50. 영 제90조제1항의 규정에 의한 별지 제52호서식의 특수관계인간 거래명세서(갑)(을) 50의2. 영(대통령령 제29529호로 개정되기 전의 것을 말한다) 제93조제3항에 따른 별지 제52호의2서식의 미환류소득에 대한 법인세 신고서 50의3. 삭제 <2019. 3. 20.> 50의4. 영 제95조의3에 따른 별지 제52호의4서식의 사실과 다른 회계처리로 인하여 과다납부한 금액의 세액공제명세서 51. 삭제 <2009. 3. 30.> 52. 영 제161조제6항에 따른 별지 제54호서식의 주식등변동상황명세서 53. 별지 제55호서식의 소득자료(인정상여·인정배당·기타소득)명세서 54. 별지 제56호서식의 이자소득만 있는 비영리법인의 법인세·농어촌특별세 과세표준(조정계산)및 세액신고서 55. 별지 제57호서식의 비영리법인의 수익사업수입명세서(법 제112조 단서의 규정에 의한 비영리내국법인외의 비영리내국법인에 한한다) 56. 법 제60조제2항제1호의 규정에 의한 재무상태표·포괄손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(또는 결손금처리계산서)의 부속서류 56의2. 영 제99조의2제6항의 규정에 의한 별지 제57호의2서식의 비영리내국법인의 양도소득과세표준예정신고서 57. 영 제100조제1항 및 같은 조 제2항에 따른 별지 제58호서식의 법인세 중간예납신고납부계산서 58. 영 제124조제1항 및 영 제125조제1항의 규정에 의한 별지 제59호서식의 청산소득에 대한 법인세과세표준 및 세액신고서 59. 삭제 <2012. 2. 28.> 60. 삭제 <2021. 3. 16.> 61. 삭제 <2021. 3. 16.> ②법 제62조제1항의 규정에 의한 이자소득만 있는 비영리내국법인의 과세표준신고는 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 서식에 의한다. <개정 2005. 2. 28.> 1. 별지 제56호서식의 이자소득만 있는 비영리법인의 법인세·농어촌특별세 과세표준(조정계산)및 세액신고서 2. 제1항제10호 내지 제13호의 서류 3. 별지 제27호서식의 고유목적사업준비금조정명세서(갑)(을) ③ 영 제97조제5항 각 호 외의 부분 단서에서 "기획재정부령으로 정하는 서류"란 제1항제6호, 제6호의2, 제8호(별지 제8호서식 부표 2 및 별지 제8호서식 부표 5의5로 한정한다), 제11호, 제18호, 제19호[별지 제19호서식(을)에 한정한다], 제20호[별지 제20호서식(1), 별지 제20호서식(2) 및 별지 제20호서식(3)으로 한정한다], 제23호, 제25호, 제26호[별지 제26호서식(을)으로 한정한다], 제28호, 제32호, 제33호, 제35호(별지 제36호서식 및 별지 제37호서식으로 한정한다), 제37호, 제38호, 제43호 및 제56호의 서류 중 해당 법인과 관련된 서류를 말한다. 다만, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 법인에 대하여는 제56호 외의 서류로 한다. <개정 2019. 3. 20.> 1. 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제2조제7호에 따라 외부의 감사인에 의한 회계감사를 받아야 하는 법인 2. 주식회사가 아닌 법인 중 직전 사업연도의 자산총액이 100억원 이상인 법인(비영리법인은 수익사업부문에 한정하여 판정한다) 3. 해당 사업연도 수입금액이 30억원 이상인 법인 ④ 영 제97조제12항 및 제120조의24제2항에 따른 신고기한연장신청서는 별지 제65호의2서식과 같다. <개정 2010. 6. 30.> ⑤ 법 제76조의17제1항 본문에 따른 연결과세표준 등의 신고에 관한 서식은 다음 각 호와 같다. 이 경우 법 제76조의17제2항제2호에 따른 세무조정계산서 부속서류는 제4호부터 제22호까지 및 제1항 각 호 외의 부분 후단에 따른 서류 중 각 연결법인과 관련된 서류로 한다. <개정 2023. 3. 20.> 1. 영 제120조의24제1항에 따른 별지 제76호의5서식의 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인세 과세표준 및 세액신고서 2. 법 제76조의17제2항제2호에 따른 별지 제76호의6서식의 연결집단 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 3. 영 제120조의24제3항에 따른 별지 제76호의7서식의 연결소득금액 조정명세서 4. 별지 제76호의8서식의 연결법인간 이연대상 자산양도소득 조정명세서 5. 별지 제76호의9서식의 연결법인간 이연대상 자산양도손실 조정명세서 6. 별지 제76호의10서식의 연결법인 채권에 대한 대손충당금상당액 조정명세서 7. 별지 제76호의11서식의 피합병법인으로부터 양도받은 자산 및 연결취득자법인의 자산 처분손실 조정명세서 8. 별지 제76호의12서식의 연결법인 이월결손금 등 명세서 9. 영 제120조의24제4항에 따른 별지 제76호의13서식의 연결법인 간 출자현황 신고서 및 연결법인간 거래명세서 10. 별지 제76호의14서식의 연결법인 수입배당금액 조정명세서(갑)(을) 11. 별지 제76호의15서식의 연결법인 기업업무추진비 조정명세서(갑)(을) 12. 별지 제76호의16서식의 연결법인 기부금 조정명세서(갑)(을) 13. 별지 제76호의17서식의 연결법인 가산세액 계산서(갑)(을) 14. 별지 제76호의18서식의 연결법인 중소기업 등 기준검토표(연결집단용) 15. 별지 제76호의19서식의 연결법인 농어촌특별세 과세표준 및 세액신고서 16. 별지 제76호의20서식의 연결법인 농어촌특별세 과세표준 및 세액조정계산서(연결집단) 17. 별지 제76호의21서식의 연결법인 농어촌특별세 과세표준 및 세액조정계산서(연결법인별) 18. 별지 제76호의22서식의 연결(모·자)법인별 기본사항 및 법인세 신고서 19. 별지 제76호의23서식의 연결법인별 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 20. 별지 제76호의24서식의 연결법인 최저한세조정계산서 21. 별지 제76호의25서식의 연결법인 소득구분계산서 22. 별지 제76호의26서식의 연결법인 법인세 중간예납 신고납부계산서 ⑥ 삭제 <2011. 2. 28.> ⑦제1항 및 제2항에 따른 서식외의 신청·신고등에 관련한 서식은 다음 각 호와 같다. <개정 2023. 3. 20.> 1. 영 제5조에 따른 별지 제61호서식의 사업연도변경신고서 2. 영 제7조제4항 및 영 제9조제1항에 따른 별지 제62호서식의 납세지신고서 또는 납세지변경신고서 2의2. 제2조의3제1항에 따른 별지 제62호의2서식의 원천징수세액 본점일괄납부신고서 3. 영 제26조제3항, 영 제27조제2항, 영 제28조제3항, 영 제29조제2항 및 영 제29조의2제5항에 따른 별지 제63호서식의 감가상각방법신고서, 감가상각방법변경신청서, 내용연수신고서, 내용연수승인신청서, 내용연수변경승인신청서 및 내용연수변경신고서 3의2. 제18조의2제3항제1호가목·제2호가목 및 제18조의3제3항에 따른 별지 제63호의2서식의 공익법인등 추천서 3의3. 영 제39조제4항에 따른 별지 제63호의3서식의 기부금영수증 3의4. 영 제76조제6항 또는 이 규칙 제39조에 따른 별지 제63호의4호서식의 화폐성외화자산등 평가방법 신고서 또는 특별계정평가방법신고서 3의5. 제18조의3제2항 각 호 외의 부분에 따른 별지 제63호의5서식의 공익법인등 추천·명칭변경 신청서 3의6. 제18조의3제2항제5호에 따른 별지 제63호의6서식의 공익법인등 의무이행준수 서약서 3의7. 영 제38조제8항제1호 및 제39조제5항제3호 후단에 따른 별지 제63호의7서식의 연간 기부금 모금액 및 활용실적 명세서 3의8. 제18조의2제3항제2호사목에 따른 별지 제63호의8서식의 총 지출금액 계산서 3의9. 삭제 <2018. 3. 21.> 3의10. 영 제39조제6항에 따른 별지 제63호의10서식의 공익법인등 의무이행 여부 보고서 3의11. 영 제38조제9항 및 제10항에 따른 별지 제63호의11서식의 전문모금기관 요건 충족여부등 점검결과 보고서 3의12. 영 제38조제9항 및 제10항에 따른 별지 제63호의12서식의 해외 한국학교 요건 충족여부등 점검결과 보고서 3의13. 제50조의3제10항에 따른 별지 제63호의13서식의 조정반 지정 또는 변경지정 신청서 3의14. 제50조의3제11항에 따른 별지 제63호의14서식의 조정반 지정 또는 변경지정서 3의15. 삭제 <2022. 3. 18.> 3의16. 법 제60조의2제1항에 따른 별지 제63호의16(1)서식의 성실신고확인서, 별지 제63호의16(2)서식의 성실신고 확인결과 주요항목 명세서, 별지 제63호의16(3)서식의 성실신고 확인결과 특이사항 기술서 및 별지 제63호의16(4)서식의 성실신고 확인결과 사업자 확인사항 4. 영 제74조제3항 및 영 제113조제7항에 따른 별지 제64호서식의 재고자산등 평가방법신고(변경신고)서 또는 채권 등의 보유기간계산방법신고서 4의2. 삭제 <2021. 3. 16.> 4의3. 영 제86조의3제9항 단서 및 영 제120조의4제3항에 따른 별지 제71호의8서식의 동업기업 과세특례적용 및 동업자 과세여부 확인서 4의4. 삭제 <2022. 3. 18.> 4의5. 삭제 <2022. 3. 18.> 4의6. 영 제91조의2제1항 및 같은 조 제3항 또는 제91조의4제2항에 따른 별지 제64호의5서식의 기능통화 과세표준계산방법 신고(변경신청)서 또는 해외사업장 과세표준계산방법 신고(변경신청)서 4의7. 영 제94조의2제6항 및 이 규칙 제48조의2에 따른 별지 제64호의6서식의 간접투자회사등의 외국납부세액 환급금 납부계산서 5. 영 제95조제5항의 규정에 의한 별지 제65호서식의 재해손실세액공제신청서 6. 삭제 <2019. 3. 20.> 7. 영 제110조제2항에 따른 별지 제68호서식의 소급공제법인세액환급신청서 7의2. 삭제 <2005. 2. 28.> 7의3. 영 제113조제10항의 규정에 의한 별지 제68호의3서식의 신탁재산에 대한 원천징수세액 확인서 7의4. 영 제114조의2제4항 및 제138조의3제5항에 따른 별지 제68호의4서식의 환매조건부채권매매거래확인서 7의5. 영 114조의2제4항 및 제138조의3제5항에 따른 별지 제68호의5서식의 대차거래채권 확인서 7의6. 영 114조의2제4항 및 제138조의3제5항에 따른 별지 제68호의6서식의 대차거래채권매매거래 원천세액환급신청서 8. 삭제 <2009. 3. 30.> 9. 영 제86조제6항의 규정에 의한 별지 제70호서식의 자산교환명세서 9의2. 영 제86조의3제9항 및 영 제120조의4제2항에 따른 별지 제71호의2서식의 소득공제신청서 9의3. 영 제114조의2제4항 및 제138조의3제5항에 따른 별지 제71호의3서식의 환매조건부채권매매거래 원천세액환급신청서 9의4. 영 제131조의2의 규정에 의한 별지 제71호의4서식의 국외특수관계인간 주식양도가액검토서 9의5. 영 제133조의2제3항에 따른 별지 제71호의5서식의 외국법인연락사무소 현황 명세서 9의6. 영 제138조의2제2항에 따른 별지 제71호의6서식의 외국법인유가증권양도소득정산신고서 9의7. 영 제138조의2제4항에 따른 제71호의7서식의 외국법인유가증권양도소득신고서 10. 영 제138조의2제5항에 따른 별지 제72호서식의 외국법인증여소득신고서 10의2. 영 제138조의7제1항에 따른 별지 제72호의2서식의 국내원천소득 제한세율 적용신청서(외국법인용) 10의3. 영 제138조의4제9항에 따른 국외투자기구 신고서는 「소득세법 시행규칙」 별지 제29호의13서식의 국외투자기구 신고서 10의4. 영 제138조의8제1항에 따른 별지 제72호의3서식의 제한세율 적용을 위한 경정청구서 10의5. 영 제138조의4제15항에 따른 별지 제72호의4서식의 비과세·면제 적용을 위한 경정청구서 10의6. 영 제138조의4제1항 후단에 따른 별지 제72호의5서식의 실질귀속자 특례 국외투자기구 신고서 11. 법 제109조제2항, 영 제152조제1항 및 영 제154조제1항에 따른 별지 제73호서식의 법인설립신고·사업자등록신청서 및 국내사업장설치신고서 11의2. 법 제109조의2에 따른 별지 제73호의2서식의 법인과세 신탁재산의 수탁자 변경신고서 12. 영 제152조제2항에 따른 별지 제74호서식의 주주등의 명세서 13. 법 제109조제3항의 규정에 의한 별지 제75호서식의 법인명·소재지 및 대표자 변경신고서 13의2. 법 제112조의2제1항에 따른 별지 제75호의2서식의 기부자별 발급명세서 13의3. 법 제112조의2제3항에 따른 별지 제75호의3서식의 기부금 영수증 발급합계표 14. 영 제165조제1항의 규정에 의한 별지 제76호서식의 조사원증 15. 영 제120조의13제1항에 따른 별지 제76호의2서식의 연결납세방식적용신청서 15의2. 영 제120조의15에 따른 별지 제76호의3서식의 연결납세방식포기신고서 15의3. 영 제120조의16에 따른 별지 제76호의4서식의 연결법인변경신고서 16. 영 제158조제6항에 따른 별지 제77호서식의 지출증명서류 합계표 17. 영 제163조의3에 따른 별지 제81호서식의 가상자산거래명세서 및 별지 제82호서식의 가상자산거래집계표 ⑧영 제94조제3항의 규정에 의한 외국납부세액공제세액계산서는 별지 제8호서식 부표 5를 준용한다. <개정 2010. 3. 31.> ⑨ 영 제94조의2제8항에 따른 간접외국투자회사등 외국납부세액공제 계산서는 별지 제8호서식(부표 5의6 및 부표 5의7로 한정한다)과 같다. <신설 2025. 3. 21.> ⑩영 제115조제1항의 규정에 의한 원천징수이행상황신고서는 「소득세법 시행규칙」 제100조제20호에 규정된 별지 제21호서식을 준용한다. <개정 2025. 3. 21.> ⑪ 법 제93조의3 및 제98조의4에 따른 외국법인에 대한 비과세·면제에 관한 서식은 다음 각 호와 같다. <개정 2025. 3. 21.> 1. 영 제132조의2제2항 및 제3항에 따른 적격외국금융회사등 승인 신청서 및 승인서: 「소득세법 시행규칙」 제100조제18호의6에 따른 별지 제19호의12서식 준용 2. 영 제132조의4제1항제1호가목에 따른 외국법인 비과세신청서: 별지 제72호의6서식 3. 영 제132조의4제1항제2호가목에 따른 적격외국금융회사등 비과세신청서: 「소득세법 시행규칙」 제100조제18호의7나목에 따른 별지 제19호의13서식(2) 준용 4. 영 제138조의4제1항 및 제2항에 따른 비과세·면제 신청서: 「소득세법 시행규칙」 제100조제29호의3에 따른 별지 제29호의2서식(1), 별지 제29호의2서식(2), 별지 제29호의2서식(3), 별지 제29호의2서식(4) 및 별지 제29호의2서식(5) 준용 ⑫영 제138조의5제1항에 따른 원천징수특례사전승인신청서는 「소득세법 시행규칙」 제100조제29호의5에 따른 별지 제29호의4서식을 준용한다. <개정 2025. 3. 21.> ⑬영 제138조의6제1항에 따른 원천징수특례 적용을 위한 경정청구서는 「소득세법 시행규칙」 제100조제29호의7에 따른 별지 제29호의6서식을 준용한다. <개정 2025. 3. 21.> ⑭영 제138조의5제4항 및 영 제138조의6제4항에 따른 보정요구는 별지 제79호서식에 의한다. <개정 2025. 3. 21.> ⑮ 영 제139조에 따른 외국법인인적용역소득신고서는 별지 제80호서식과 같다. <개정 2025. 3. 21.> |